Vai maternitāte tiek aplikta ar ienākuma nodokli.

Uzņēmējam ir jāatskaita nodoklis no gandrīz visiem maksājumiem darbiniekam. Tomēr ir vairāki izņēmumi, kas saistīti ar pabalstu izmaksu no valsts aģentūrām. Vai to maksā no grūtniecības pabalstiem vai maksājumiem, kas saistīti ar mazuļa līdz 1,5 gadu vecumam audzināšanu? Apsveriet šajā rakstā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšana ar grūtniecības pabalstiem

Maksājumu saraksts, uz kuriem attiecas iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir uzskaitīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tomēr pat tad, ja maksājums nav minēts šajā rakstā, bet tas tiek izteikts naudā un rada darbiniekam materiālus labumus, no tā tiek maksāts nodoklis. Arī darbiniekam izsniegtie līdzekļi jānorāda 2-NDFL sertifikātā.

Tātad, kā ar maternitātes pabalstu (BIR)? Iepriekš tika uzskatīts, ka tas ir jāapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo tie ir sievietes ienākumi. Tomēr tagad ir izdarīts būtisks grozījums Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, saskaņā ar kuru valsts kompensācija (tajā skaitā arī pabalsti) ir atbrīvota no nodokļiem. Likumdevēji apgalvo, ka grozījuma izstrāde bija saistīta ar neatbilstībām un pretrunām likuma lasījumā. Nebija skaidrs, vai pabalsti bija saistīti ar darbinieka ienākumiem. Ar šo grozījumu šis punkts tika precizēts. Tagad visiem uzņēmējiem tiek prasīts ievērot vienu standartu.

Jau pirms grozījuma pieņemšanas Finanšu ministrija izdeva 2011. gada 1. jūnija vēstuli Nr. 03-04-06 / 3-127, saskaņā ar kuru visiem valsts pabalstiem nevajadzētu aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tās publicēšanas mērķis bija arī noskaidrot neskaidru jautājumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu maksājumu aplikšana ar nodokli līdz vidējai izpeļņai

Maternitātes pabalsta apmēru nosaka darbinieka vidējā alga par pēdējiem 2 darba gadiem. Šo procedūru nosaka Federālā likuma Nr. 255 14. panta 1. daļa. Darbinieka kopējie gada ienākumi nevar pārsniegt FSS maksimālo apdrošināšanas maksājumu bāzi. Noteikums ir iekļauts Federālā likuma Nr. 255 14. panta 3.2. Daļā. Ja darba ņēmēja faktiskā izpeļņa pārsniedz robežu, pabalstu izmaksā mazākā apmērā.

Ir svarīgi ņemt vērā arī šādus aspektus: ne katrs darbinieks saņem maksājumus 100% apmērā no vidējās algas. Dažreiz pabalstu nosaka atbilstoši minimālajai algai. Visos šajos gadījumos darba devējs var maksāt darbiniekam noteiktu summu, lai pabalsts būtu vienāds ar viņas reālo vidējo algu. Tas ir vidējās izpeļņas papildinājums.

Uzņēmējs maksājumus veic no savas kabatas, nevis no FSS līdzekļiem. Šī iemesla dēļ papildu maksājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo tas neattiecas uz valsts pabalstiem. Šis noteikums ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 209. un 217. pantā. Turklāt ar piemaksu jums jāmaksā apdrošināšanas prēmijas dažādiem fondiem (piemēram, Sociālās apdrošināšanas fondam).

UZMANĪBU! Šim noteikumam ir izņēmumi. Likums ļauj uzņēmējiem sniegt materiālu atbalstu darbiniekiem un nemaksāt par to nodokli. "Parādīšanās" ir atrodama Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Saskaņā ar likumu uz iedzīvotāju ienākuma nodokli neattiecas piemaksa līdz 50 tūkstošiem rubļu, kas jāmaksā gada laikā no brīža, kad bērns piedzimis. Tas ir, vadītājs var veikt vienreizēju maksājumu noteiktajās robežās.

SVARĪGS! Piemaksa, sastādot grāmatvedības dokumentus, jānorāda kā darbaspēka izmaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu par mazuļa kopšanu līdz 1,5 gadiem aplikšana ar nodokli

Pabalstu maksā ne tikai bērna mātei, bet arī jebkurai personai, kas rūpējas par bērnu. Sāk uzkrāt no bērnu dzimšanas dienas. Maksājumu beigu datums ir:

• Diena, kad sieviete dodas uz darbu.
• Bērns sasniedz 1,5 gadus.

Aprēķinot šāda veida pabalstus, jāņem vērā tā minimālais un maksimālais līmenis:

• Minimālā ir minimālā alga, kas pieņemta maksājumu aprēķināšanas gadam.
• Maksimālā ir darba ņēmēja maksimālā vidējā izpeļņa dienā.

Pabalsts par mazuļa līdz 1,5 gadu kopšanu ir maksājumi, kas ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Šis noteikums ir iekļauts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punktā. Tas ir, darba devējam, veicot maksājumus, nekas nav jāmaksā valsts budžetā.

SVARĪGS! Ja darba devējs maksā darbiniekam summu, kas pārsniedz noteikto pabalstu līmeni, šī nauda tiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Pabalstu atspoguļošana 2-NDFL sertifikātā

2-NDFL sertifikātā ir norādīti tikai tie maksājumi, par kuriem tiek uzlikti nodokļi. Ja pabalsts ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, tad sertifikātā tas nav jāņem vērā. Tas ir, dokumentā nav jānorāda informācija par:

• biR rokasgrāmatas;
• pabalsti mazuļa līdz 1,5 gadu vecumam kopšanai.

Ja darba devējs maksā sievietei noteiktu summu, kas pārsniedz noteikto pabalstu līmeni, viņai jāparādās apliecībā, jo viņa tiek aplikta ar nodokli.

Kas maksā maternitāti?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa neaplikšanas ar nodokļiem neesamības iemesls ir tas, ka šie pabalsti ir valsts kompensācija. Viņus apmaksā FSS. Kopš 2017. gada kontrole pār pabalstu izmaksu ir nodota Federālajam nodokļu dienesta inspekcijai.

SVARĪGS! Jebkuram uzņēmējam ir jāveic maksājumi par B & R un bērnu aprūpi. Tas attiecas arī uz individuālajiem uzņēmējiem, kuri izvēlējušies īpašu nodokļu režīmu: imputācija, vienkāršota.

Papildu nianses

Apsveriet dažādas pabalstu aprēķināšanas pazīmes:

• Ja darbinieks strādā vairākās vietās nepilnu darba laiku, katram no uzņēmumiem ir jāmaksā viņai līdzekļi. Pabalstus izsniedz standarta veidā.
• Attiecīgie fondi netiek aplikti ne tikai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet arī par apdrošināšanas prēmijām. Tas ir, sieviete maksājumus saņem pilnībā.
• Pabalstus izmaksās tikai tad, ja sieviete ir oficiāli nodarbināta. Ja viņa strādā neoficiāli, lēmumu par maksājumiem pieņem tikai darba devējs. Ja viņš neko nemaksā, darbinieks pat nevarēs viņu iesūdzēt tiesā.

Pabalstu apmēru katrā gadījumā nosaka individuāli, atkarībā no darbinieka algas.

Lai saņemtu maksājumus, darbiniekam jāiesniedz darba devējam atbilstošs pieteikums, kā arī darbnespējas lapa. Referāti tiek iesniegti ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc atvaļinājuma beigām BiR. Ja darbinieks vēlas doties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā vēlāk par darbnespējas apliecībā norādīto datumu, darba devējam tas jāsniedz no pieteikumā norādītā datuma.

SVARĪGS! Nav ieteicams veikt maksājumus saskaņā ar BI par periodu, kurā darbinieks faktiski strādāja. Tas ir saistīts ar faktu, ka FSS diez vai kompensēs uzņēmējam šīs izmaksas.

TAVAI ZINĀŠANAI! Atbrīvojums no nodokļiem ir saistīts ar faktu, ka uzņēmējs, piešķirot pabalstus, neiztērē sava uzņēmuma līdzekļus. Visus izdevumus atlīdzina valsts. Tas ir grūtnieču aizsardzības pasākums, viens no sociālajiem pabalstiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

BiR pabalsts, kas aprēķināts no FSS finanšu rezerves, netiks uzskatīts par organizācijas izdevumu saistībā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. panta 1. punktu. Tas ir saistīts ar faktu, ka uzņēmums neiztērē savus līdzekļus darbinieku pabalstiem.

Maternitātes pabalstu uzskaite

Apsveriet veikto darbību saturu:

• BiR ieguvumu aprēķins. DT69-1. KT70. Primārā dokumentācija: darbnespējas lapa, darba samaksa.
• Pabalstu izmaksa par BiR. D70. KT51. Primārā dokumentācija: izraksts no bankas iestādes norēķinu kontā.

Ierakstu izdarīšanas procedūrai jāatbilst grāmatvedības instrukcijai, kas 2000. gada 31. oktobrī apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu.

Ja darbinieks pieprasa maternitātes pabalstus, vai maksājumu summa tiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Atbildi uz šo jautājumu jūs saņemsiet mūsu rakstā. Un arī to dokumentu saraksts, kuri būs jānes grāmatvedībā, kādā laika posmā jāmaksā pabalsts. Ir svarīgi zināt, kā atspoguļot izmaksas uzņēmuma grāmatvedībā un pārskatos.

Bērnu pabalstu izmaksas gadījumi un nosacījumi

Sociālajā jomā valdība sniedz finansiālas garantijas sievietēm, kuras gatavojas kļūt par māti. Piešķirot slimības atvaļinājumu darba vietā, viņai ir tiesības uz grūtniecības un bērna piedzimšanas pabalsta (BIR) izmaksu, kas zināmā mērā kompensē ienākumu zaudēšanu periodā pirms un pēc dzemdībām. Šādā situācijā darbiniekam ir jāievēro noteikts darbību algoritms, lai nekavējoties izsniegtu maksājumus:

• Reģistrējieties ārstniecības iestādē;
• Savlaicīgi jānodrošina darba apliecība;
• Pārcelt slimības atvaļinājumu uz darbu.

Savukārt grāmatvedim būs jānosaka pabalsta summa un jāpiešķir tā maksājumam. Priekš šī:

• Aprēķiniet vidējo dienas izpeļņu, pamatojoties uz iepriekšējiem diviem gadiem;
• Nosakiet pabalsta apmēru: invaliditātes dienu skaits, kas reizināts ar vidējo dienas izpeļņu.

Svarīgs! Ja dzemdību darbiniece ir nostrādājusi mazāk nekā divus gadus, būs nepieciešama izziņa par iepriekšējām darbavietām. Nepilna darba laika darbiniekiem būs jāsniedz arī informācija par ienākumiem darba devējam, no kura sieviete saņems pabalstus.

Pabalstu izmaksas noteikumi un darbplūsma

Visām Krievijas Federācijas sievietēm saskaņā ar tiesību aktiem tiek piešķirti sociālie pabalsti BiR, kuras ir dzemdējušas vai adoptējušas bērnu:

• Nodarbinātie un bezdarbnieki;
• Pilna laika studenti;
• Karavīri.

Maternitātes maksas samaksas vietu atzīst atkarībā no mātes statusa. Tiem, kas strādā, šī ir viņu galvenā darba vieta vai dienests, un tiem, kas nestrādā (uzņēmums tiek likvidēts), šo atbildību uzņemas sociālais dienests.

Vispārējais periods, kurā maternitātes medmāsa var pieteikties uz samaksu, ir seši mēneši no bērna piedzimšanas. Pēc visu dokumentu iesniegšanas 10 dienu beigās mātei piešķir un izmaksā pabalstu vienā apmērā.

Lai pabeigtu dotāciju, jums būs nepieciešams:

• Pieteikums ar pieprasījumu noteikt maksājumu;
• Invaliditātes apliecība;
• Informācija par vidējo izpeļņu par darba periodu, kas ir pirms pasākuma (izziņa par 2 gadiem).

Ir atļauts nosūtīt dokumentus, izmantojot pasta pielikumu. Ja māte nolemj to izdarīt, tad vēstulē jāpievieno dokumentu kopijas un brīvas formas paziņojums.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un citi nodokļi no maternitātes pabalstu summas 2018. gadā

Piešķirtā maksājuma summa ir atkarīga arī no sievietes statusa un viņas darba stāža. Militārajam personālam vai strādājošajiem kompensācijas apmēru veido attiecīgi divu gadu izpeļņa un naudas pabalsts. Studentiem (pilna laika studentiem) maksājums ir vienāds ar stipendijas summu.

Nākamais solis pēc pabalsta aprēķināšanas ir jautājums par nodokļiem. Vai ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem visi ienākumi, kas nes materiālus labumus, tiek aplikti ar nodokli ienākumiem. Tas nozīmē, ka maksājamo summu samazina par nodokļa summu. Izņēmums ir summas, kas norādītas Art. 217NK. No viņiem nodoklis netiek ieturēts.

Visi sociālie maksājumi, kas saistīti ar maternitātes, bērna un citu līdzīgu pabalstu iecelšanu un izmaksu, tiek maksāti no valsts budžeta, izmantojot FSS. Saņēmējiem šīs summas nerada materiālus labumus, bet tām ir kompensējošs raksturs. Tātad nav pamata ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vai ir noteikts pabalsta apmēra ierobežojums

Aprēķinot BiR ieguvumus, jāpatur prātā svarīga detaļa. Normatīvajos aktos ir noteikta fiksēta maksimālā piemaksas summa, pēc kuras grāmatvedis vadās, aprēķinot. Tas nozīmē, ka, ja darba devējs maksā lielu summu, FSS atlīdzinās izmaksas tikai noteiktā limita ietvaros.

2017. gadam limits ir noteikts 718 000 rubļu vidējās izpeļņas gadā. Ja maternitātes gada ienākumi ir lielāki, tad ienākumi tiek ņemti vērā ne vairāk kā apstiprinātie.

Tas ir saistīts ar faktu, ka pabalsts ir vidējās izpeļņas kompensācijas raksturs darbnespējas periodā. Šī summa nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa pamats, jo tā netiek atzīta par materiālu preci.

Tajā pašā laikā Nodokļu kodeksā ir paredzēts darbinieks, kurš dzemdēja (vai vecāki, kuri adoptēja bērnu) 50 000 rubļu, kas arī ir atbrīvots no ienākuma nodokļa.

Svarīgs! Ja vadība apstiprina citus stimulējošus maksājumus grūtniecēm, kas pārsniedz gada vidējās izpeļņas un materiālās palīdzības maksimālo robežu, tad no ienākumu pārsnieguma delta ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Pabalstu atspoguļošanas secība uzņēmuma grāmatvedībā

Kā minēts grūtniecības pabalstiem, bērna kopšanas pabalstiem, vienreizējiem maksājumiem pēc piedzimšanas maksā no budžeta caur FSS... Visi norēķini ar fondu grāmatvedības uzskaitē ietilpst 69. kontā. Norēķini ar darbiniekiem tiek uzkrāti 70. kontā. Apskatīsim detalizētus darījumus katrā operācijā:

Pēc tam, kad uzņēmuma sociālie izdevumi tiek atmaksāti no FSS, to atspoguļo grāmatvedības ieraksts: Dt 51 Kt 69.

Bieži uzdotie jautājumi

Jautājums 1: Sieviete atnesa slimības atvaļinājumu, lai saņemtu BIR pabalstu, taču šobrīd viņa nav izbeigusi atvaļinājumu, kas viņai piešķirts par 1,5 gadus veca bērna kopšanu. Vai šajā gadījumā viņai ir tiesības uz piešķirto BIR pabalstu.

Bērna kopšanas atvaļinājumā nokritušā laika un jaundzimušā sakritība nav nekas neparasts. Likuma noteikums aizliedz izmaksāt divus bērnu pabalstus vienlaikus. Izeja grūtniecei ir šāda - atteikties no vienas no brīvdienām. Grāmatvedim būs jāaprēķina BIR pabalsta provizoriskā summa, kas tiks izmaksāta sievietei. Ja tā zaudē bērnu pabalstu apmēru par 1,5 bērnu aprūpi, pēdējās atvaļinājums nav jāpārtrauc.

Likums dod darba ņēmējai tiesības izvēlēties, jo bērna kopšanas pabalsts ir 40% no vidējās izpeļņas, un saskaņā ar BiR - 100%. Darbiniekam jāraksta pieteikums, lai pēdējos divus gadus (bez ienākumiem) aizstātu ar tiem, kuros viņai maksāja algu.

2. jautājums: Individuālais uzņēmējs dodas atvaļinājumā BiR. Paredzētais divu gadu periods ietver laiku, kad strādājošā sieviete strādāja saskaņā ar darba līgumu. Kurš šajā gadījumā maksās viņai BIR pabalstu?

Ja individuālais uzņēmējs dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, pabalsts jāpiemēro FSS reģistrācijas vietā. Tiesības izvēlēties 2 gadus maksājuma aprēķināšanai tiek piešķirtas tikai strādājošām sievietēm saskaņā ar darba līgumu. Individuāliem uzņēmējiem šādas prerogatīvas nav noteiktas likumā.

Tas nozīmē, ka aprēķins ir balstīts uz minimālo algu, kas uz 2018. gada 1. jūliju ir 7800 rubļu. Summa tiks aprēķināta šādi: ar nosacījumu, ka atvaļinājums ilgst 140 kalendārās dienas: 7 800: 31 x 140 \u003d 35 225 rubļi.

Svarīgs! Minimālās algas vērtība tiek ņemta brīdī, kad sākas BiR atvaļinājums.

Ja darbinieks atnes slimības atvaļinājumu grūtniecības un dzemdību laikā uzņēmuma, kas nodarbina darbu, grāmatvedības nodaļā, saskaņā ar likumu pēdējam ir pienākums aprēķināt un pārskaitīt sievietei maksājumu. Nosakot tā lielumu, bieži rodas jautājums, vai pabalsts tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli līdz 1,5 gadiem. Lai nerastos problēmas ar nodokļu iestādēm, darba devējam ir pareizi jānosaka pabalsta summa, budžetā ieturētā nodokļa summa un pareizi jāatspoguļo darījumi, kas veikti federālajā nodokļu dienesta inspekcijā iesniegtajā 2-NDFL sertifikātā. gadā.

Papildinājuma parādīšanās ģimenē ir dārgs notikums gan materiāli, gan psiholoģiski. Tāpēc valsts sniedz visu iespējamo palīdzību pāriem, kuri nolēmuši laist pasaulē bērnu. Viens no tā formātiem ir maternitātes pabalsts (saīsināti BiR).

Maksājuma pamats ir tāds, ko izsniedz sievietei medicīnas iestādē, kurā viņa ir reģistrēta. Darbnespējas sertifikāta standarta ilgums ir 140 dienas, tas jāsaņem 70 dienas pirms piegādes. Tiesību akti ņem vērā dažādas situācijas un palielina dokumenta derīgumu, ja:

• sieviete gaida dvīņus - 54 dienas;
• sievietei bija smags darbs - 16 dienas.

Ja precēts pāris adoptē bērnu, kurš nav sasniedzis trīs mēnešu vecumu, viņiem ir tiesības uz BiR pabalstu. Apmaksātā darbnespējas sertifikāta derīguma termiņš ir no adopcijas dokumentu parakstīšanas brīža līdz 70 dienu termiņa beigām no bērna piedzimšanas dienas.

Kā aprēķināt BiR ieguvuma lielumu?

BIR pabalsta lieluma aprēķināšanas kārtību nosaka 1995. gada federālais likums Nr. 81. Saskaņā ar tā noteikumiem strādājošām mātēm un militārpersonām to aprēķina, pamatojoties uz vidējo izpeļņu. Nestrādājošām sievietēm (studentēm, mājsaimniecēm) maksājums ir fiksēta summa, ko iestādes katru gadu nosaka, ņemot vērā inflācijas līmeni.

Lai aprēķinātu BiR pielaidi, tiek izmantota šāda formula:

Pabalsts \u003d SDZ * BH, kur

SDZ ir sievietes vidējā dienas izpeļņa, kas noteikta pēdējo divu gadu laikā;

RR - dekrēta dienu skaits, kas norādīts slimības atvaļinājumā.

Svarīgs! Vidējās dienas izpeļņas lielumu ierobežo minimālās un maksimālās vērtības, kuras federālās iestādes ir noteikušas katram gadam.

Lai noteiktu vidējo dienas izpeļņu, tiek piemērots šāds noteikums:

SDZ \u003d SZ / D, kur

СЗ - kopējie ieņēmumi, kas saņemti iepriekšējos divos gados. Ja aprēķins tiek veikts 2017. gadā, jums jāpievieno vērtības 2015. un 2016. gadam. Summā iekļauta visa darbinieka “baltā” alga, t.i. norādīts sertifikātā 2-NDFL.

D - kalendāra dienu skaits periodā.

Svarīgs! Ja sieviete strādā nepilnu darba laiku pie diviem darba devējiem, katrs uzņēmums aprēķina un pārskaita pabalsta summu neatkarīgi no otra.

Slimības atvaļinājuma un grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma periodus neņem vērā. Likums sievietei atstāj tiesības aizstāt jebkuru no diviem grāmatvedības gadiem ar agrāku, ja no tā pieaug pabalsta summa un vismaz vienā no pēdējiem diviem kalendārajiem gadiem viņa bija grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā.

Ja darbinieks uzņēmumā strādā mazāk nekā divus gadus, lai veiktu pareizu aprēķinu, grāmatvedim jāpieprasa izziņa no iepriekšējās darba vietas.

Maternitātes pabalsts: vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts ar nodokli vai nav?

Parasti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aplikti ienākumi, kas saistīti ar materiālo labumu veidošanos un tiek pārrēķināti naudas izteiksmē, ja tie nav nosaukti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. BiR pabalsts likumdošanas sarakstā ir nosaukts kā neatkarīgs postenis, tāpēc jums nevajadzētu par to iekasēt un maksāt ienākuma nodokli.

BIR pabalsta lielumam ir augšējā robeža, tāpēc izrādās, ka tas ir mazāks par parasto darbinieka algu. Daži, kas nodarbina uzņēmumus, notiekošo sociālo programmu ietvaros no saviem līdzekļiem maksā papildu darbiniekiem, kas pārsniedz maksimālo summu. Šādi pārskaitījumi nav aizliegti ar likumu, bet neattiecas uz ienākumiem, kas atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. No tiem ienākumu nodoklis jāaprēķina un jāpārskaita budžetā.

Spēkā esošie tiesību akti ļauj nodarbinātām firmām finansiāli atbalstīt sievietes un nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Saskaņā ar Art. 217 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa materiālā palīdzība, kas samaksāta 50 000 rubļu robežās 12 mēnešu laikā no bērna dzimšanas dienas, netiek aplikta ar nodokli. Darba devējam jāveic vienreizējs pārskaitījums noteiktajās robežās un jāpārliecinās, ka mazuļa tēvs iepriekš nav saņēmis līdzīgu palīdzību. Ģimenei ir tiesības izdalīto naudu izmantot pēc saviem ieskatiem.

Pabalsts bērna kopšanai līdz 1,5 gadiem: iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un aplikšana ar nodokli

Pabalstu maksā vienai personai, kas rūpējas par bērnu: mātei, tēvam, vecmāmiņai, aizbildnībai utt. Tas tiek piešķirts no brīža, kad bērns piedzimst, un tā tiek iekasēta no dienas, kad māte dodas uz darbu vai mazulis sasniedz pusotra gada vecumu.

Lai aprēķinātu debitoru parādu, izmantojiet formulu:

Pabalsts \u003d SZ * 30,4 * 0,4, kur

СЗ - vidējā dienas izpeļņa;

30,4 - vidējais kalendāro dienu skaits mēnesī;

0,4 - likumā noteiktais pabalsta apmērs - 40% no ienākumiem.

Izmaksai ir apakšējā un augšējā robeža. Pirmo nosaka minimālās algas līmenis, otro - pēc likumā aprēķinātās maksimālās vidējās dienas izpeļņas joslas pabalstu aprēķināšanai.

Pabalsts bērna kopšanai, kas jaunāks par 1,5 gadu, Nodokļu kodeksā ir nosaukts kā maksājums, kas atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (217. panta 1. punkts). Tas nozīmē, ka darba devējam nav pienākuma aprēķināt, ieturēt un ieskaitīt budžetā nodokli.

Izņēmums ir situācija, kad darbiniekam tiek maksāta papildus līdz vidējai izpeļņai, kas pārsniedz likumā noteiktās robežas.

2 -NDFL: bērna kopšanas pabalsti

Tiesību akti uzliek par pienākumu darba devējam katru gadu aizpildīt un iesniegt "savai" nodokļu inspekcijai 2-NDFL izziņas par visiem nolīgtajiem darbiniekiem. Pārskatos atspoguļota informācija par pagājušajā gadā saņemtajiem ienākumiem, atskaitījumiem, ieturētajiem un budžetā ieskaitītajiem nodokļiem. Informācija tiek sniegta atsevišķi par katru speciālistu.

Aizpildot pārskatus, darba devējs ievēro likumdošanas noteikumus. Pēc viņu domām, 2-NDFL maternitātes pabalsts netiek parādīts nekādā veidā. Tas izriet no noteikuma, ka sertifikātos nav atspoguļota informācija par darbinieku ienākumiem, kuri ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa. Fiskālajām struktūrām šāda informācija nav vajadzīga, jo to mērķis ir pārbaudīt, vai darba devēji aprēķina atskaitījumu summu kasē.

Saskaņā ar to pašu loģiku bērna kopšanas atvaļinājums nav jāatspoguļo 2-NDFL, jo par saņemtajiem pabalstiem nav jāmaksā ienākuma nodoklis. Tas attiecas uz gadījumu, kad sieviete nestrādā nepilnu darba laiku, bet ir mājās, visu laiku veltot mazulim.

Svarīgs! Pabalstu par BiR un jaundzimušajiem, kas jaunāki par 1,5 gadiem, nevajadzētu jaukt ar bērna slimnīcas aprūpi. Šis maksājums nav nosaukts Art. 217 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un nav atbrīvots no nodokļiem. No mātes saņemtajiem līdzekļiem jāattur 13%. Palīdzībā kods ir nolikts - 2300.

Tiesību aktu noteikumi uzliek darba devējam pienākumu 2-NDFL sertifikātā atspoguļot mātei pienākošos atskaitījumus: bērns invalīds vai bērns līdz 18 gadu vecumam. Pirmajā gadījumā ar nodokli apliekamā bāze tiek samazināta par 12 000 rubļu, otrajā - par 1400 rubļiem.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, atlasiet teksta daļu un nospiediet Ctrl + Enter.

Saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu lielākā daļa ienākumu, ko saņem juridiskas un fiziskas personas, tiek aplikta ar nodokli. Tajā pašā laikā ir izņēmumi, kuru saraksts ir nostiprināts nodokļu noteikumu noteikumos. Tie ietver dažāda veida sociālos pabalstus, ko maksā valsts. Bet vai uz viņiem attiecas maternitātes?

Darba likumos nav tādas lietas kā dekrēts vai maternitātes pabalsti. Tie parādījās un plaši izplatījās praksē, bet tie nebija nostiprināti normatīvajos aktos. Tāpēc šo jēdzienu lietošanā bieži ir pretrunas.

Ja dekrēts nozīmē laika periodu, kad darbinieks dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, tad šis jēdziens ir nostiprināts Krievijas Federācijas Darba kodeksa 225. pantā. Norādīto periodu darba devējs maksā tāpat kā slimības atvaļinājumu pilnā apmērā. Tajā pašā laikā maksājumu summa ir atkarīga no grūtnieces vidējās izpeļņas. Šī atvaļinājuma izsniegšanas kārtību reglamentē Federālā likuma Nr. 255 noteikumi.

Šāda atvaļinājuma ilgums parasti ir 140 dienas. Bet izņēmuma gadījumos to var pagarināt līdz 180 dienām. Īpaši apstākļi ir: daudzaugļu grūtniecība, komplikācijas dzemdību laikā utt. Lēmumu šajā gadījumā pieņem uzraugošais ārsts, kuram ir tiesības pagarināt slimības atvaļinājuma periodu.

Darba devējs nedrīkst samazināt grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma ilgumu. No otras puses, pati darbiniece var izlemt agri doties uz darbu. Tas ir atļauts, ja viņas veselības stāvoklis ļauj pārtraukt atvaļinājumu, kā arī grūtniecības pārtraukšanas un citu ārkārtas situāciju gadījumā.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punktu ienākumi, uz kuriem neattiecas nodokļi, ietver dažāda veida štatus. citi pabalsti, nevis slimības atvaļinājuma maksājumi. Tajā pašā laikā maternitātes pabalsti netiek klasificēti kā pagaidu invaliditātes pabalsti. Tāpēc no šiem maksājumiem netiek aplikts ienākuma nodoklis.

Maternitātes maksājumi un to uzkrāšanas kārtība

Sieviete, kas atrodas stāvoklī, dodoties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, saņem atbilstošu slimības atvaļinājumu no sava uzraugošā ārsta, norādot pagaidu darbnespējas perioda sākuma un beigu datumu.

Pēc nepieciešamā dokumenta saņemšanas darba ņēmējam ir pienākums to nodot darba devējam. Maksājumu summas aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz atvaļinājuma ilgumu un darbinieka vidējo izpeļņu pēdējos 2 gados.

Maksājot maternitātes pabalstus, darba devējam visi izdevumi tiek atlīdzināti uz valsts rēķina. Lai to izdarītu, vadībai ir jāpārnes grūtnieces slimības lapa uz iedzīvotāju sociālās aizsardzības departamentu. Pēc verifikācijas nepieciešamā summa tiks pārskaitīta uz uzņēmuma kontu.

Pēc grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma beigām darba ņēmējam (nav svarīgi, vai mamma vai tētis) ir tiesības rakstīt pieteikumu bērna kopšanas atvaļinājumam, līdz viņš sasniedz pusotru gadu. Šajā periodā darbinieks turpinās uzkrāt maksājumus.

Tādējādi maternitātes maksājumos ietilpst:

• "Vispārējs" pabalsts;
• Ikmēneša pārskaitījumi saistībā ar atvaļinājumu aprūpēt jaundzimušo līdz pusotra gada sasniegšanai;
• Vienreizējs maksājums, piedzimstot bērnam.
• Papildu pabalsts agrīnai reģistrācijai grūtniecības laikā.

Tajā pašā laikā ne tikai sievietes ar oficiālu darbu var paļauties uz pienācīgu pabalstu un citu maksājumu saņemšanu. Tiesības uz viņiem ir arī individuāliem uzņēmējiem, bezdarbniekiem, kā arī personām, kuras mācās augstākās un vidējās specializētās izglītības iestādēs.

Maksājumu summa

Ja mēs runājam par strādājošām grūtniecēm, aprēķinot maternitātes pabalstu apmēru, lielākajā daļā gadījumu summa tiks noteikta, pamatojoties uz viņu vidējo izpeļņu. Izņēmums ir stāvoklis. noteikta lieluma pabalsti. Viņu vērtību nosaka minimālā alga.

Grūtnieces saņemtais "vispārējais" slimības atvaļinājums tiek kompensēts, pamatojoties uz darbinieka vidējo dienas izpeļņu, kas reizināta ar atvaļinājuma dienu skaitu. Maksājums tiek veikts 100% apmērā neatkarīgi no darbinieka darba stāža. Tomēr jāņem vērā likumā noteiktā maksimālā maksājumu summa. Kompensācijas summa to nevar pārsniegt.

Atvaļinājums, lai aprūpētu jaundzimušo, pirms tas sasniedz pusotru gadu, ietver ikmēneša maksājumus darbiniekam. To lielumu aprēķina arī, pamatojoties uz darba ņēmēja vidējo izpeļņu. Šajā gadījumā pabalstu izmaksā 40% apmērā.

Aprēķina algoritms šajā gadījumā pieņem vidējās dienas izpeļņas noteikšanu pēdējos 2 gados. Maternitātes atvaļinājumā pavadītais laiks nav iekļauts pārskata periodā. Iegūto vērtību reizina ar darba dienu skaitu konkrētā mēnesī un pēc tam ar 40%. Kopējā vērtība būs vienāda ar maksājuma summu.

Maternitātes maksājumu aprēķināšanas noteikumi

Maksājumu uzkrāšana, reģistrējot "vispārēju" slimības atvaļinājumu un atvaļinājumu jaundzimušā kopšanai, tiek veikta saskaņā ar 2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-ФЗ 15. pantu 10 dienu laikā no dienas, kad iesniegts pieteikums. nepieciešamos dokumentus darba devējam. Uzņēmuma vadība pārbauda dokumentus, pēc tam tos pārsūta apdrošinātāja teritoriālajam birojam kopā ar izziņu par darbinieka vidējo algu.

Šī organizācija nepieciešamo summu pārskaita uzņēmuma kontā 10 dienu laikā pēc pilnas dokumentu paketes saņemšanas. Pēc tam pabalsts tiek piešķirts darbiniekam nākamajā algas maksājumā uzņēmuma darbiniekiem.

Pabalstu, ko darbinieks daļēji vai pilnīgi nesaņem uzņēmuma vai apdrošinātāja vainas dēļ, var pieprasīt jebkurā laikā, neierobežojot noilgumu. Ja līdzīgs pārkāpums noticis darba ņēmēja vainas dēļ, summu var pieprasīt tikai par iepriekšējiem 3 gadiem.

Tāpat pabalstu nemaksāšanas gadījumā darbiniekam ir tiesības iesniegt sūdzību Darba inspekcijā vai prokuratūrā. Turklāt viņš var aizstāvēt savas intereses tiesā.

Kas ir tiesīgs saņemt maternitātes pabalstus?

To personu loks, kurām ir tiesības saņemt grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu, ir atkarīgs no tā, kādus konkrētus maksājumus viņš pieprasa. Ja mēs runājam par maternitātes pabalstiem, kā arī par vienreizējiem maksājumiem, tad tiesības tos saņemt ir tikai dzemdējošajai sievietei vai dažos gadījumos jaundzimušā adoptētājam.

Ja maternitātes pabalsti nozīmē bērna kopšanas pabalstus līdz pusotra gada vecumam, uz to var pieteikties jebkurš jaundzimušā radinieks, kurš savā darbā ir izmantojis atbilstošu atvaļinājumu. Ir svarīgi, lai tikai viens cilvēks varētu oficiāli rūpēties par bērnu. Vairāku lapu reģistrēšana vienam bērnam nav atļauta.

Iepriekš grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā varēja doties tikai māte. Tagad šādu ierobežojumu nav. Ikvienam radiniekam, kurš rūpēsies par bērnu, ir tiesības izmantot atvaļinājumu un saņemt atbilstošu pabalstu.

Maternitātes maksājumi un iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Saskaņā ar spēkā esošo nodokļu likumdošanu par dažādiem ienākuma veidiem mūsu valstī tiek aplikts ienākuma nodoklis (IIN), tostarp kompensācija par īslaicīgas darbnespējas periodu. Tomēr saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. daļas 1. klauzulu slimības atvaļinājums, ko saņēmusi grūtniece un dod viņai tiesības doties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, uz šo grupu neattiecas.

Šis ienākumu veids nav kompensācija, bet sava veida sociālais pabalsts, ko valsts maksā kā finansiāla atbalsta pasākumu. Šajā sakarā no šī maksājuma netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Šis noteikums attiecas arī uz pabalstu, ko maksā personām, kuras izmantojušas bērna kopšanas atvaļinājumu. Tā kā tas ir arī valsts atbalsta pasākums, no šiem maksājumiem netiek aplikts ienākuma nodoklis.

Tomēr pat šeit ir vairākas nianses, kas jāņem vērā, nosakot nodokļa bāzi.

Strādājošo maternitātes maksājumu nianses

Ja persona, kurai ir tiesības saņemt maternitātes pabalstu, pirms atvaļinājuma veica darba aktivitātes, tad par atbilstošo summu pārskaitīšanu ir atbildīgs darba devējs.

Tajā pašā laikā uzņēmums faktiski nesedz izmaksas. Tas darbojas kā starpnieks, novirzot līdzekļus no apdrošinātā darbiniekam. Tāpēc pienākums atskaitīt nodevas, ieskaitot nodokļus, tiek uzlikts darba devēja grāmatvedības nodaļai.

Maternitātes maksājumu gadījumā, atšķirībā no citiem, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par tiem nav jāpārskaita. Bet pat tad, ja tā tiek samaksāta, attiecīgās summas tiks pilnībā atdotas darbiniekam.

Maternitātes maksājumu nianses bezdarbniekiem

Maternitātes pabalstu, kā arī turpmāko mazuļa aprūpi var saņemt ne tikai darbinieki, bet arī tie, kuri nav oficiāli nodarbināti vai mācās. Šajā sakarā pienākošās summas tiek uzkrātas, ja grūtniece ar atbilstošu pieteikumu ir vērsusies vietējā teritoriālā iedzīvotāju sociālās aizsardzības departamentā. Lai saņemtu maksājumus, jums jānorāda:

• Darbaspēks, ja tāds ir;
• Izveidotās veidlapas pieteikums (veidlapu varat saņemt sociālās aizsardzības departamentā vai lejupielādēt un izdrukāt no oficiālās vietnes);
• Izziņa no CPC par reģistrāciju vai no izglītības iestādes;
• Slimības atvaļinājums (piesakoties vispārējiem pabalstiem).

Šajā gadījumā maksājamo līdzekļu pārskaitījumu tieši veic USZN, un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšana no pabalstiem arī netiek veikta.

Maternitātes maksājumu nianses vienkāršotā sistēmā

Arī individuālie uzņēmēji var paļauties uz pabalstu saņemšanu, taču šeit ir arī ierobežojumi. Lai veiktu savas darbības, viņi bieži izvēlas vienkāršotu nodokļu sistēmu. Tas viņus daļēji atbrīvo no nodokļu iekasēšanas, ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Viņiem arī nav pienākums slēgt sociālos līgumus ar FSS. apdrošināšanu un samaksāt viņiem attiecīgās prēmijas. Tomēr, ja šādas vienošanās nav, individuālajam uzņēmējam daļēji vai pilnībā tiek liegta iespēja saņemt vairākus sociālos pakalpojumus. pabalstus, ieskaitot "vispārēju" un bērnu aprūpi. Šajā gadījumā individuāls uzņēmējs tiek pielīdzināts bezdarbniekam, un viņam ir tiesības saņemt maksājumus minimālajā apmērā, kas noteikts, pamatojoties uz noteikto minimālo algu.

Lai saņemtu pabalstu paaugstinātā apjomā, tas ir, aprēķinot no vidējās izpeļņas, pieteikuma iesniegšanas laikā jums ir jābūt brīvprātīgam FSS apdrošinātājam vismaz gadu. Šajā gadījumā maternitātes maksājumi tiks noteikti, pamatojoties uz ikmēneša atskaitījumu summu.

Attiecībā uz individuāliem uzņēmējiem, kas ir darba devēji, neskatoties uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņi nav atbrīvoti no nepieciešamības atskaitīt prasītās maksas no darbinieku ienākumiem. Tas attiecas arī uz apdrošināšanas iemaksām FSS,

Maternitātes maksājumu nianses, strādājot nepilnu slodzi

Personām, kuras vienlaikus ar vairākiem darba devējiem strādā nepilnu slodzi, likumdošana ļauj reģistrēt maternitātes pabalstus par abām darba vietām. Bet tikai tad, ja nodarbinātība bija oficiāla un uzņēmuma vadība veica nepieciešamos ieguldījumus FSS.

Šajā gadījumā sievietei no uzraugošā ārsta jāsaņem slimības atvaļinājuma apliecības, kuru summa ir vienāda ar viņas oficiālo darba devēju skaitu. Par to ir vērts iepriekš informēt ārstu, lai viņš sagatavo nepieciešamos dokumentus. Šis noteikums ir saistīts ar faktu, ka pabalstu reģistrācija tiek veikta, pamatojoties uz sniegto slimības atvaļinājumu.

Ja darbinieks strādā nepilnu slodzi vairākos amatos pie viena darba devēja, tad viņai tiks piešķirts viens pabalsts. Tāpat kā citos gadījumos, iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks iekasēts no maternitātes maksājumiem.

Citu maksājumu un materiālā atbalsta aplikšana ar nodokļiem

Kas attiecas uz citu maksājumu aplikšanu ar nodokļiem, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu tie ir arī pilsoņu sociālā un materiālā atbalsta pasākums. Tāpēc no viņiem netiek veikts iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums. Šie maksājumi ietver:

• Vienreizējs pabalsts jaundzimušajam;
• Materiāla palīdzība grūtniecēm, kuras agrīnā stadijā ir reģistrētas pirmsdzemdību klīnikās.

Viņu uzkrāšanu neietekmē sievietes oficiālais darbs, jo pabalstu apmēru aprēķina pēc minimālās algas.

Dažos uzņēmumos vietējo noteikumu noteikumi paredz papildu maksājumu uzkrāšanu pēc bērna piedzimšanas. Šāds materiāls atbalsts no darba devēja netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kura summa nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu.